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Cómo calcular el pago de vacaciones en 2022

Este artículo es una guía para aquellos que necesitan calcular correctamente el pago de vacaciones. Enumera los documentos que deben emitirse y proporciona fórmulas para calcular las ganancias promedio en 2022. Además, el artículo contiene ejemplos para todo tipo de situaciones: cuando el período de facturación no se ha calculado en su totalidad o no se ha calculado en absoluto, cuando se indexa el salario del empleado, se otorga una bonificación, etc. También explica cómo calcular impuestos, contribuciones y reflejarlos en la contabilidad.

Cómo solicitar vacaciones

1. Calendario de vacaciones. Se compila al menos dos semanas antes del comienzo del año calendario, según los deseos de los empleados, los requisitos legales y los intereses del empleador. Tanto el empleador (organización o empresario individual) como los empleados deben cumplir con el cronograma (artículo 123 del Código Laboral de la Federación Rusa). Existe un formulario unificado número T-7. Contiene, entre otras cosas, las columnas 8 y 9. Deben completarse si las vacaciones planeadas originalmente se pospusieron posteriormente.

2. Solicitud del empleado. Está escrito en el caso de que necesite irse de vacaciones no de acuerdo con el horario. Si se observa el cronograma, puede prescindir de una declaración.

El empleado debe presentar una solicitud por adelantado para que el departamento de contabilidad tenga tiempo de calcular y pagar el pago de vacaciones a más tardar tres días antes del comienzo de las vacaciones.

Ejemplo de aplicación

Al Director General de LLC “ChOP”CheKa”

Sr. Dubinin I.O.

del guardia de seguridad Simonov A.A.

Les pido que me proporcionen vacaciones anuales pagadas por un período de 14 días calendario a partir del 16 de mayo de 2022 al 29 de mayo de 2022.

13 mayo del año 2022

______________ / Simonov A.A. /

3. Aviso de inicio de vacaciones. Es necesario si una persona descansará de acuerdo con el horario. Al menos dos semanas antes del inicio de las vacaciones, los oficiales de personal deben notificar al empleado sobre esto contra la firma (ver “Rostrud informó si es necesario notificar a los empleados sobre las vacaciones que coinciden con el horario”). Si la base no es un horario, sino una declaración, no es necesario notificar al empleado.

4. Orden (instrucción). Es necesario tanto en caso de irse de vacaciones según el horario como en caso de presentar una solicitud. Existen formularios unificados: No. T-6 (para un empleado) y No. T-6a (para varios empleados).

5. Cálculo de billetes. Generalmente se utiliza el formulario No. T-60. En el primer lado se fijan las fechas de inicio, fin y descanso. En el segundo lado – datos de pago.

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6. Tarjeta personal. En el formulario en el formulario No. T-2 existe la sección VIII, destinada a información sobre las vacaciones.

7. Hoja de tiempo. Los días correspondientes se deben indicar mediante un código alfabético o numérico (para las vacaciones anuales básicas retribuidas son “DESDE” y “09”

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ATENCIÓN. Anteriormente, las organizaciones y los empresarios utilizaban obligatoriamente formularios unificados de documentos personales, en particular, los formularios No. T-2, T-6, T-6a, T-7, T-12, T-13 y T-60 (aprobado por el resolución del Comité Estatal de Estadística del 05.01.04 N° 1). Pero ahora los empleadores pueden hacerlo voluntariamente, o desarrollar sus propios formularios (información del Ministerio de Hacienda con fecha 04.12.12 No. PZ-10/2012).

Cálculo del pago de vacaciones en 2022 (en días naturales)

La cantidad se calcula mediante la fórmula:

Pago de vacaciones = ganancias diarias promedio × número de días naturales de vacaciones

Cálculo de las ganancias diarias promedio

Depende de si el período de facturación se ha realizado o no en su totalidad, es decir, los 12 meses naturales anteriores al mes de inicio de las vacaciones.

Si el período de facturación se ha calculado por completo, se aplica la fórmula que figura en el artículo 139 del Código del Trabajo de la Federación Rusa:

Ganancias diarias promedio u12d ganancias para el período de facturación / 29,3 / promedio mensual de días calendario (es XNUMX)

Si el período de facturación no se ha calculado en su totalidad, o hubo días excluidos (días de enfermedad, vacaciones, etc.), se aplica una fórmula diferente. Se da en el párrafo 10 del Reglamento sobre las características del procedimiento para calcular el salario promedio (aprobado por Decreto del Gobierno de la Federación Rusa del 24.12.07 de diciembre de 922 No. XNUMX; en adelante, el Reglamento):

Ganancias diarias promedio = pagos que se incluyen en el cálculo de las ganancias promedio / (cantidad mensual promedio de días calendario × cantidad de meses completamente trabajados + cantidad de días calendario trabajados en meses parciales)

Número de días calendario trabajados en un mes incompleto = número promedio mensual de días calendario / número total de días calendario en un mes determinado × número de días calendario en un mes determinado por horas trabajadas

IMPORTANTE Sucede que en el período de facturación no hubo un solo día realmente trabajado, o salarios realmente devengados. Luego se debe considerar la ganancia promedio del período de tiempo anterior igual al período de facturación (inciso 6 del Reglamento). Y si no hubo salarios y días trabajados aún en el período anterior, se toman en cuenta los ingresos reales del mes en que comenzaron las vacaciones. En ausencia de tales ganancias, los cálculos se realizan sobre la base del salario (cláusula 7 y cláusula 8 del Reglamento).

Ejemplos de calculo

Período de facturación completado

El empleado disfruta de un permiso regular retribuido de 14 días naturales. Las ganancias para el período de facturación son 780 rublos. El contador calculó que el salario diario promedio es de 000 rublos. (2 rublos / 218,43 meses / 780). Esto significa que el monto del pago de vacaciones es de 000 rublos. (12 rublos × 29,3 días).

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Período de facturación no completado

El empleado se va de vacaciones a partir del 16 de mayo de 2022 por 14 días naturales. Su salario es de 20 rublos.

El período de facturación es del 1 de mayo de 2021 al 30 de abril de 2022.

En octubre de 2021, el empleado tomó una licencia por enfermedad de 10 días (del 4 al 13 de octubre). Por lo tanto, en octubre de 2021, recibió un salario por un monto total de 13 rublos.

Paso 1. Determinamos los pagos que se incluyen en el cálculo.
20 000 rublos. × 11 meses = 220 rublos. (monto total de pagos por 000 meses totalmente trabajados, excepto octubre).

Para octubre de 2021, al empleado se le pagaron 13 rublos. Por lo tanto, se acepta para el cálculo la cantidad de 000 233 rublos (000 220 + 000 13).

Paso 2. Determinamos la cantidad de días calendario trabajados en octubre de 2021 (no un mes completamente trabajado).

En total, hay 31 días naturales en octubre, y los días trabajados (del 1 al 3 y del 14 al 31) suman 21 días naturales (31 – 10).

Total trabajado 2021 días en octubre de 19,8484 (29,3 / 31 × 21)

Paso 3. Determine las ganancias diarias promedio.
Ascenderá a 680,9911 rublos. (233 rublos: (000 × 29,3 meses + 11 días)).

Paso 4. Determinar el monto del pago de vacaciones.

Su valor es de 9 rublos. (533,88 rublos × 680,9911 días).

No hay días hábiles en el período de facturación.

El especialista se va de vacaciones a partir del 16 de mayo de 2022. El período de facturación es del 1 de mayo de 2021 al 30 de abril de 2022. En este momento, el empleado estaba de licencia sin goce de sueldo.

El contador determinó las ganancias promedio del período anterior, es decir, del período comprendido entre el 1 de mayo de 2020 y el 30 de abril de 2021. Ascendió a 150 rublos. Con base en esta cifra, el contador calculó el monto del pago de vacaciones.

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Bono de pago de vacaciones

El empleado se va de vacaciones a partir del 16 de mayo de 2022. El periodo de liquidación es del 1 de mayo de 2021 al 30 de abril de 2022. Esta vez se ha trabajado completamente.

En enero de 2022, el empleado recibió un bono para 2021 por un monto de 40 rublos.

¿Es necesario incluir este monto en las ganancias acumuladas en el período de facturación y tenerlo en cuenta al calcular el pago de vacaciones?

Sí necesidad. El oficio del Ministerio de Salud y Desarrollo Social del 05.03.08 N° 535-17 establece que se deben cumplir dos condiciones para contabilizar la remuneración anual:

  • el período de facturación se ha resuelto por completo;
  • la duración del período por el cual se pagó la prima no excede la duración del período de facturación.

Una vez cumplidas ambas condiciones, 40 rublos. debe agregarse a los pagos que se incluyen en las ganancias al pagar los días de descanso.

REFERENCIA. Si no se cumplen estas condiciones, la prima aún se tiene en cuenta. Pero no en su totalidad, sino en proporción al tiempo trabajado en el período de facturación.

Cálculo del pago de vacaciones por aumentos de salario

Las vacaciones del empleado comienzan el 16 de mayo de 2022. El período de facturación es del 1 de mayo de 2021 al 30 de abril de 2022.

De mayo a diciembre de 2021 (8 meses), el empleado recibió un salario mensual de 40 000 rublos. Desde enero de 2022, se han incrementado los salarios de todo el personal de la organización. En enero – abril de 2022 (4 meses), el empleado recibió 45 000 rublos cada uno. por mes.

El contador encontró el factor de aumento. Es igual a 1,125 (45 / 000).

Las ganancias del período de facturación ascendieron a 540 000 rublos ((40 000 rublos × 1,125 × 8 meses) + (45 000 rublos × 4 meses)).

Cálculo del pago de vacaciones en 2022 (en días hábiles)

La cantidad se calcula mediante la fórmula:

Pago de vacaciones = ganancias diarias promedio × número de días de vacaciones

El salario medio diario es (inciso 11 del Reglamento):

Ganancias diarias promedio u6d salarios realmente acumulados / número de días hábiles según el calendario de una semana laboral de XNUMX días

REFERENCIA. Las vacaciones en días laborables se deben a los trabajadores de temporada (artículo 295 del Código Laboral de la Federación Rusa) y aquellos que firmaron un contrato de trabajo de hasta dos meses (Artículo 291 del Código Laboral de la Federación Rusa). En esta fórmula, los salarios efectivamente devengados significan la cantidad devengada desde el primer día de trabajo estacional (o un contrato de corta duración) hasta el inicio de las vacaciones (lea más sobre esto en el artículo “Vacaciones con contrato de trabajo de duración determinada: cuándo proporcionarlo y cómo pagarlo”).

Cálculo del pago de vacaciones al despedirse

Tras el despido, el empleador paga una compensación por las vacaciones no utilizadas si el empleado no tuvo tiempo de tomarse los días libres que le correspondían. La compensación se calcula utilizando las siguientes fórmulas.

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Si las vacaciones se cuentan en días naturales:

Monto de compensación = ganancias diarias promedio × número de días calendario de vacaciones no utilizadas

Si los días festivos se cuentan en días laborables:

Monto de compensación = ganancias diarias promedio × número de días hábiles de vacaciones no utilizados

Las ganancias diarias promedio deben determinarse exactamente de la misma manera que para calcular el pago ordinario de vacaciones.

¿Por qué el promedio mensual de días calendario siempre es igual a 29,3?

Esta cifra es el número de días naturales en un año, menos el número de vacaciones no laborables y dividido por 12 meses.

Según el artículo 112 del Código Laboral de la Federación Rusa, en Rusia se establecen oficialmente 14 días festivos no laborales: 1, 2, 3, 4, 5, 6 y 8 de enero (vacaciones de Año Nuevo), 7 de enero (Navidad), 23 de febrero (Día de la Defensora de la Patria), 8 de marzo (Día Internacional de la Mujer), 1 de mayo (Día de la Primavera y del Trabajo), 9 de mayo (Día de la Victoria), 12 de junio (Día de Rusia) y 4 de noviembre (Día de la Unidad Nacional).

Por lo tanto, para encontrar el promedio mensual de días calendario, debe restar 365 días a 366 (o 14) días y dividir el resultado por 12 meses. Después de redondear, el total es 29,3.

Períodos de pago de vacaciones

De acuerdo con el artículo 136 del Código Laboral de la Federación Rusa, el pago de las vacaciones se realiza a más tardar tres días antes de que comience. La cuenta regresiva es en días calendario (Artículo 14 del Código Laboral de la Federación Rusa). Entonces, si el inicio de las vacaciones cae en lunes, el dinero debe pagarse a más tardar el jueves de la semana anterior (carta del Ministerio de Trabajo con fecha 05.09.18 No. 14-1 / OOG-7157; ver “Inicio de vacaciones el lunes: ¿cuándo pagar el pago de vacaciones?”).

ATENCIÓN. La legislación no establece la fecha más temprana en que el empleador está obligado a pagar el pago de vacaciones. Esto significa que una empresa o empresario individual puede emitir dinero cuatro, cinco o más días antes del inicio de las vacaciones, y esto no será una infracción.

Se supone que la compensación por vacaciones no utilizadas se emite el día del despido, o a más tardar el día siguiente a la presentación de la solicitud de cálculo (Artículo 140 del Código Laboral de la Federación Rusa).

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IRPF y primas de seguros de pago de vacaciones

El contador debe acumular el impuesto sobre la renta personal sobre el monto total del pago de vacaciones y retenerlo cuando le paga dinero al empleado. Es necesario transferir el impuesto al presupuesto a más tardar el último día del mes en que el empleado recibió el dinero (cláusula 6 del artículo 226 del Código Fiscal de la Federación Rusa).

El pago de vacaciones está sujeto a cotizaciones: pensión, seguro médico, seguro social en caso de incapacidad temporal y en relación con la maternidad, así como cotizaciones al Fondo del Seguro Social “por accidentes”.

ATENCIÓN. A menudo sucede que el comienzo de las vacaciones y la acumulación del pago de vacaciones caen en meses diferentes. Por ejemplo, las vacaciones comienzan el 4 de mayo de 2022 y el pago de vacaciones se calcula y emite el 29 de abril de 2022. ¿Cuándo hay que pagar las cotizaciones? En el mes de devengo del pago de vacaciones. En nuestro ejemplo, en abril.

Cómo reflejar el pago de vacaciones en la contabilidad

En la contabilidad fiscal, el pago de vacaciones se puede cancelar como gastos tanto en el régimen general (inciso 7 del artículo 255 del Código Fiscal de la Federación de Rusia) como en el sistema simplificado (inciso 6 del párrafo 1 y párrafo 2 del artículo 346.16 de el Código Fiscal de la Federación Rusa). Surgen dudas si las vacaciones comenzaron en un mes y terminaron en otro. ¿Los gastos de qué mes incluyen el dinero devengado por un empleado?

Con el método de acumulación – a los gastos de cada uno de los dos meses en proporción a los días de descanso (carta del Ministerio de Finanzas con fecha 09.06.14 No. 03-03-РЗ / 27643).

Con el método de efectivo: a los gastos del mes en que el empleado recibió dinero en sus manos o en una tarjeta.

Resumiendo, recordamos que en 2022 se requiere un contador para: redactar correctamente los documentos, determinar el período de facturación, encontrar las ganancias diarias promedio y calcular el pago de vacaciones. Además, debe entregar el dinero a tiempo, acumular el impuesto sobre la renta personal y las contribuciones, y también reflejar el pago de vacaciones en la contabilidad fiscal.

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